Налоговый вычет на лечение и лекарства является одним из социальных вычетов, наряду с вычетами на образование, спорт и страховые взносы. При этом ограничений на медицинские услуги нет, и вы можете получить возврат за стоматологическую помощь, некоторые виды реабилитации и даже посещения психосоматических клиник.
В этом разделе мы расскажем вам о том, как правильно выбрать клинику для получения налогового вычета, какие документы вам понадобятся и какие рецепты на лекарства необходимы.
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, или нуждаетесь в юридической консультации, то смело можете спрашивать в форме либо в прямо в чате
По каким медицинским услугам можно сделать вычет?
Вычеты на медицинское лечение могут быть произведены только в отношении определенного перечня медицинских услуг и лекарств. В целом, возврат 13% может быть произведен по следующим пунктам
- Диагностика и лечение неотложной медицинской помощи.
- Диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарном медицинском центре.
- Медицинские специальности.
- Диагностика, профилактика, лечение и реабилитация в амбулаторно-поликлинических учреждениях и санаториях.
- Причем получать помощь должна организация или ИП, имеющая лицензию Росздравнадзора на оказание медицинских услуг. Таким образом, вычет по расходам на лечение за границей получить нельзя.
Работник также не может получить (вернуть) налоговый вычет, если расходы на лечение были оплачены работодателем. Однако если работник возмещает работодателю расходы на лечение, вычет можно получить за тот налогооблагаемый период, за который было произведено возмещение. Для подтверждения этого достаточно справки от работодателя.
Начиная с 2019 года, вы можете заявить налоговый вычет на стоимость лекарств, приобретенных по рецепту врача. При этом вы можете заявить вычет, даже если общая сумма ваших расходов превышает максимальную сумму в 120 000 рублей, которая является пределом для расчета данного вычета. Другими словами, вернуть можно не более 15 600 рублей, или 13% от лимита.
Кто может получить вычет?
Все граждане Российской Федерации, уплачивающие НДФЛ, имеют право на налоговый вычет. Неработающие пенсионеры, студенты, женщины в декретном отпуске и индивидуальные предприниматели, не имеющие такого дохода, не имеют права на возврат 13% от суммы расходов на лечение.
Право на вычет имеют только индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальном налоговом режиме, не платят подоходный налог с физических лиц и поэтому не могут воспользоваться своим правом на возврат. Исключения такие же, как и для индивидуальных предпринимателей, например, сдача в аренду недвижимости или совмещение работы с трудовой деятельностью. В этих случаях вычет также применяется к данному доходу, а не к предпринимательской деятельности.
Помимо возврата 13% за собственное лечение, можно заявить вычет за медицинские услуги супругу, родителям и несовершеннолетним детям. При заключении договоров необходимо соблюдать осторожность. Это должен быть трехсторонний договор. Пациент не должен быть одновременно плательщиком.
Возмещаемая сумма.
Максимальная сумма для расчета данного вычета составляет 120 000 рублей. Это означает, что вернуть можно не более 15 600 рублей, или 13% от лимита. Однако сумма самого вычета не может превышать сумму уплаченного за год налога на доходы физических лиц.
Федеральная налоговая служба увеличит этот лимит в случаях, когда требуются дорогостоящие услуги. В этом случае будет возвращено 13% на все расходы.
Кроме того, эти услуги можно комбинировать. Например, если вы потратили на лечение 120 000 рублей, ваш вычет составит 15 600 рублей. К этой сумме добавляется 13% от стоимости перечисленных высокозатратных услуг, при условии, что общая сумма меньше уплаченного за год НДФЛ.
Как рассчитать возврат налога за лечение?
Сначала определите, к какой категории относится услуга. В справке из медицинского учреждения должны быть указаны либо код 1 медицинских услуг, оплаченных за счет налогоплательщика, либо код 2 дорогостоящего лечения.
Пример расчета для обычного лечения Иван заплатил за лечение 100 000 рублей, а также приобрел лекарства на сумму 25 000 рублей. Таким образом, общая сумма расходов составляет 125 000 рублей, что превышает лимит на 5 000 рублей. Иван имеет право на вычет в размере 120 000, только подав в инспекцию налоговую декларацию за год, в котором была произведена оплата. Однако 5 000 нельзя заявить в налоговой декларации, равно как и в налоговых декларациях за последующие годы.
Максимальный размер вычета по расходам на дорогостоящее лечение не ограничен. Таким образом, можно заявить 13% от всех понесенных расходов.
Пример комбинированного расчета Мария прошла пародонтологическое лечение и пломбирование за 125 000 рублей, плюс лечение на имплантатах за 320 000 рублей. Годовая зарплата пациентки составляет 800 000 рублей, из которых 104 000 рублей приходится на НДФЛ. Однако стоматологическое лечение не включает в себя дорогостоящие процедуры, а имплантация — включает. Таким образом, общая стоимость лечения составляет 440 000 рублей (лимит на дорогостоящее лечение – 120 000 плюс 320 000 на имплантаты). 13% от этой суммы составляет 57 200 рублей. Она имеет право на полную сумму этой суммы, поскольку в том году она заплатила больше НДФЛ и не имела других вычетов.
И так
Как получить (вернуть) вычет за лечение
Для получения налогового вычета вам понадобится справка, подтверждающая факт получения лечения или оплаты: договор, квитанция и т.д. Необходимыми документами считаются только справки из медицинских учреждений. Кроме того, существует два способа получения вычета: через работодателя или через налоговую инспекцию.
Вы можете получить вычет через работодателя, не подавая налоговую декларацию за текущий год. Уведомление о праве на вычет необходимо получить в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. На выдачу уведомления отводится 30 дней. Этот документ необходимо предоставить в бухгалтерию. Работодатель пересчитает сумму НДФЛ, подлежащую уплате из заработной платы, и будет удерживать меньшую сумму со следующего месяца до тех пор, пока вычет не будет исчерпан.
Воспользоваться вычетом можно только через налоговую инспекцию на следующий год или не позднее чем через три года. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой службы и отправить ее вместе с другими отсканированными документами на проверку; в течение 90 дней инспектор проведет камеральную проверку и перечислит средства на ваш банковский счет.
Документы, необходимые для подачи заявления на вычет по расходам на лекарства
С лекарственными препаратами сложнее. Если они приобретены в аптеке, то вычет на них получить нельзя. Необходим оригинал рецепта от врача на специальном бланке со штампом “для налоговых органов Российской Федерации”. Этот рецепт заверяется личной подписью или печатью врача. Вам необходимо взять с собой две копии рецепта – одну для аптеки и одну для налоговой инспекции (обе должны быть оригинальными). Вам также понадобится чек на лекарство.
Если вы приобрели лекарство для близкого родственника, вам также необходимо предоставить доказательство того, что вы являетесь ближайшим родственником человека, у которого было куплено лекарство. В этом случае рецепт может быть выписан на имя пациента.
Помимо франшизы, рецепт можно выписать на сайте Banki.ru. Это обойдется вам в 2 990 рублей в год, но вы получите возмещение от 15% до 90%, до 50 000 в год, в зависимости от стоимости препарата.
Шаг за шагом;
Как получить частичное возмещение медицинских расходов
- Шаг 1: Соберите чеки, договоры и получите справку из медицинской клиники. Для получения последней вам понадобится паспорт, идентификационный номер налогоплательщика, договор с клиникой и квитанции об оплате лечения. Прежде чем оплачивать лечение, следует выяснить, есть ли у клиники лицензия и выдают ли они справки на вычеты. Проверить наличие лицензии можно на сайте Росздравнадзора по ИНН клиники. Если вы обращаетесь за вычетом на лечение родственника, не забудьте предоставить документы, подтверждающие родство. В этом случае справка должна быть выписана на ваше имя.
- Шаг 2. Получите справку от работодателя с указанием вашего дохода и суммы налога. Вы также можете сделать это через свой личный кабинет на сайте налоговой службы, но он не всегда отображается.
- Шаг 3: Подайте документы в налоговую инспекцию. Вы можете сделать это лично в ближайшей налоговой инспекции, по почте заказным письмом, на сайте nalog.ru или через приложение ФНС.
Налоговая инспекция будет рассматривать ваше заявление примерно один месяц и проверять вашу декларацию еще три месяца. Деньги будут перечислены на счет, указанный в заявлении.
Не нашли ответ? спросите у наших юристов прямо в чате!
На что обратить внимание при получении справки из медицинской организации
При получении справки из медицинского учреждения, где вы проходили лечение, обратите внимание на следующее
- Точность ваших личных данных.
- Имя и фамилию лица, которому были оказаны медицинские услуги (если это ваш родственник, вы должны указать, кто этот человек).
- Стоимость услуг, за которые вы заплатили (так рассчитывается ваше покрытие).
- Код услуги (по нему определяется лимит вычета)
